Бизнес в Австралии. GST. Нужно ли регистрироваться

Последнее обновление статьи 18/01/2019

Когда начинаешь  бизнес в Австралии – возникает много вопросов. При регистрации ABN ( см. Как зарегистрировать ABN.) часто возникает вопрос – что такое GST и нужно ли регистрироваться для GST, начиная свой бизнес. На эти вопросы я постараюсь здесь ответить:

GST- Goods and Services Tax.

В России есть эквивалент  налогу  на добавленную стоимость. Появился этот налог в 2000 году.

Большинство товаров и услуг, которые производит или предоставляет бизнес – облагаются этим налогом.

 Как зарегистрироваться для GST

 Вот здесь очень хорошая пошаговая инструкция как это сделать (на английском). Register for GST. Рекомендую этот путь, хотя он требует сначала получить электронный ключ в систему АТО ( Auskey).

Как получить Auskey: Инструкция Ато здесь

Этот ключ позволит и в будущем иметь доступ к своему кабинету на сайте налогового офиса и отправлять разные отчеты за считанные минуты.

Другой путь- позвонить по телефону 132866  и они зарегистрируют для gst. Такой звонок занимает 10 минут.

Здесь видео с инструкцией ( на английском) о том, как получить Auskey и заполнять отчеты online:

Зачем регистрироваться для GST ?

Во многих случаях эта регистрация обязательная. Если вы работаете в Uber, или похожих на него компаниях — придется зарегистрироваться. Более подробно я писала об этом здесь: Подработка в Uber и налоги.

В остальных случаях — регистрация добровольная, при условии, что в год вы продаете товаров или услуг на сумму менее 75,000 долларов.

Как только ваш оборот превысил 75,000 долларов ( отсчет ведется с начала финансового года: 01 июля) то вы обязаны зарегистрироваться в течении 21 дня с момента достижения этого оборота.

Если вы этого не сделаете — налоговый офис заставит вас заплатить 10% с оборота ( с того момента когда продажи перевалили 75,000) ретроспективно, независимо — включали ли в инвойсы gst или нет.

Выгодно ли регистрироваться для GST ?

За исключением случаев, перечисленных ниже, регистрация для gst невыгодна для бизнеса по двум причинам:

• приходится платить больше налога
• увеличивается количество отчетности

GST — это дополнительный налог, который нужно платить в АТО.

Пример- работа сборщиком мебели — выписал инвойсов на 77,000 за год, значит gst на продажи $7,000 ( 77,000/11). При этом расходы на машину, инструменты — $22,000, значит gst на покупки $2,000 ( 22,00/11). Налога придется заплатить $7,000-$2,000 = $5,000.

Если бы оборот был не 77,000, а 74,800 и не было бы необходимости регистрироваться для gst, пять тысяч налога остались бы в кармане.

Поэтому для бизнеса, приносящего деньги — регистрацию gst выгодно отложить до последнего момента.

Дополнительная отчетность

Регистрация приводит к необходимости заполнять квартальный отчет. Отчет этот называется Business Activity Statement. Заполнить его можно самостоятельно — через business portal . Доступ к этому порталу открывает вышеописанный Auskey. Этот отчет может подать за вас налоговый агент — например я ( см. Как я возвращаю налоги).

Здесь инструкция АТО о том, как использовать Business Portal:  Business Portal – How-to videos

Business Activity Statement

Отчет подается раз в три месяца.

Подробная инструкция, которую написала налоговая служба как заполнить этот отчет здесь- Business Activity Statement.

А здесь пример заполненного отчета: Sam’s Activity Statement

С 01/07/2017 это отчетность упрощена для мелкого бизнеса ( оборот менее $2,000,000). Заполнить нужно только три графы- GSt от sale, GST on Purchases and Total Sales, отметив, включали ли продажи gst.

Случаи когда регистрация для GST выгодна.

Иногда выгодно зарегистрироваться для gst даже, если оборот менее 75,000. Это если вы оказываете услуги или продаете товары, которые не облагаются gst. Например, медицинские услуги, многие образовательные услуги, все услуги и товары на экспорт, услуги и товары для инвалидов и т.д.

Выгодна регистрация потому, что каждые три месяца такой бизнес будет получать подарки от ATO.

Если товары и услуги не облагаются налогом, то gst на продажи ( gst on sales) равны нулю.  GST с покупок по-прежнему возвращается.

Если  это семейный детский садик, или иглоукалывание, или изготовление или переделка машин для инвалидов-определенно есть смысл зарегистрироваться независимо от оборота.

Примерный список: GST free supplyers  

GST Free Supplies There are a small number of supplies that are GST free. If you make a GST free supply, you cannot charge GST but you can claim back all your GST paid. GST free supplies include: Health and Medical Care Services by medical practitioners and pathologists; Services by allied health practitioners such as physiotherapists, naturopaths, nurses and optometrists; Hospital treatment; Disability services; Medical aids and appliances; Pharmaceuticals; Health insurance. Educational Supplies and Childcare School and university fees Certain coarse materials Student accommodation Professional and trade courses Approved childcare Fresh Food and Beverages food and ingredients for food for human consumption beverages for human consumption and ingredients for such beverages goods to be mixed with or added to food for human consumption (including condiments, spicings, seasonings, sweetening agents or flavourings) fats and oils marketed for culinary purposes any combination of any of the above Items specifically excluded from the definition of food are: live animals, except crustations and molluscs unprocessed cows milk unprocessed or untreated grain, cereal or sugar cane which is unchanged in form, nature or condition cultivated plants that can be consumed as food for humans without processing or treatment In effect, the exclusions mean that food will not generally be excluded from the GST until they have been processed or treated in some way. So sale of products by primary producers to processers or treaters will be subject to GST. Other GST-Free Supplies Sale of a «going concern» a grant of crown land certain sales of farm land water, sewerage and drainage; cars for disabled people

И как без этого: вышеизложенная информация общего характера и не описывает все возможные варианты. Инвестиционные решения рекомендуется принимать исходя из специфики финансовой ситуации, которая будет для каждого своя.

Дополнительная информация:

Я написала много о переезде и жизни в Австралии. Ответы на множество вопросов есть в рубриках:

• Переезд в Австралию
• Работа в Австралии
• Бизнес в Австралии
• Как купить дом
• Жизнь и Быт в Австралии
• Налоги в Австралии
• Что посмотреть и куда поехать

Добавлю, что работаю налоговым бухгалтером, зовут меня Елена Телегина. С удовольствием помогу вам вернуть налоги. Как я это делаю: Как я возвращаю налоги.

Как мне написать: elena.telegina@taxationworks.com.au

Если у вас есть вопросы, то лучше задать их в комментариях, чтобы те, у кого есть похожие вопросы, могли быстрее найти на них ответ.

Статья прочитана:

(8237)